الدين (Debt) هو مبلغ من المال يتم اقتراضه من فرد أو مؤسسة مالية أو بنك لفترة زمنية محددة بغرض شراء سلعة أو خدمة أو بغرض الاستثمار، على أن يتم رد هذا المبلغ للمُقرض في الموعد المتفق عليه. وفي حالة البنوك أو المؤسسات المالية، يضاف لمبلغ القرض، عند إعادة سداده للجهة المانحة، رسوم إدارية وفوائد.
أنواع الديون (Types of Debt) هي:
- القرض الشخصي (Personal Loan): وهو مبلغ من المال يقترضه العميل بضمان الجدارة الائتمانية الخاصة به أو وظيفته؛ للإنفاق على خدمة ما مثل دورات تدريبية، أو شراء سلعة مثل سيارة أو عقار.
- قروض الشركات (Companies Loans): تحصل عليها الشركات بغرض الاستثمار أو التوسع أو سداد أعباء ديون سابقة، وتتنوع قروض الشركات بين قروض صغيرة أو متوسطة أو كبيرة، كما تختلف آجالها بين قروض قصيرة الأجل من عام إلى 5 أعوام، أو متوسطة الأجل من 5 إلى 10 أعوام، أو طويلة الأجل تتراوح بين 10 و20 عاماً.
وثمة 4 تصنيفات لحالات الديون:
- الديون المضمونة أو الجيدة (Secured Debts): وهي الديون التي تتمتع بضمانات تحصيل مرتفعة جداً، نظراً لوجود ضمانات مالية مثل استثمارات أو أوراق مالية أو ممتلكات وأصول أخرى قادرة على تغطية الدين وأعبائه في حالة عجز المُقترض عن سداد الأقساط، لذلك فهي تعرف بالديون المضمونة، ولا يحصل عليها إلا أصحاب المراكز المالية والجدارة الائتمانية المتميزة.
- الديون غير المضمونة (Unsecured Debts): وهي الديون المشكوك في تحصيلها (Doubtful Debts)؛ لأنها غير محمية بضمانات، سواء كانت أوراقاً مالية أو أصولاً قادرة على تغطية تكاليف الدين وأعبائه في حالة عجز المقترض عن السداد، ويتم منح هذه الديون وفقاً للمركز المالي والجدارة الائتمانية والتاريخ الائتماني للمقترض، سواء كان عميلاً يتمتع بتاريخ ائتماني جيد يسمح له بالحصول على قرض جديد، أو عميلاً يتمتع بجدارة ائتمانية جيدة مثل وظيفة بأجر ثابت ومناسب يغطي أقساط القرض، ومن أمثلة الديون غير المضمونة قروض الطلاب والسيارات وبطاقات الائتمان.
- الديون الدوارة (Revolving Debts): وهي القروض التي يتم سدادها ثم إعادة اقتراضها مرة أخرى من نفس الشخص أو المؤسسة، لذلك هي ديون متكررة لها سقف ائتماني يتم تحديده حسب الملاءة المالية للمُقترض، وعادة ما يكون الهدف منها سداً لعجز في الموازنة أو سداداً لديون أو توسعاً للشركة في مشروعات جديدة طويلة المدى.
- الديون المعدومة أو الرديئة (Bad Debts): وهي ديون نسبة تحصيلها من المقترض تكاد تكون منعدمة؛ إما لوفاة المقترض الذي لا تغطي تَرِكته إجمالي الدين، وإما لإعلان إفلاس المقترض، وإما لسفره خارج البلاد دون إعلان مكان إقامته.
ويوفر كل بنك أو مؤسسة مالية مُخصصاً مالياً للديون المشكوك في تحصيلها (Allowance for Doubtful Debts)؛ بمعنى أن يحتجز البنك جزءاً من أرباحه أو رأسماله لتغطية هذه الديون الرديئة في حالة إعدامها، فإذا فُقد الأمل في تحصيل الدين يلجأ البنك أو المؤسسة المالية إلى إجراء يُعرف بـ "إعدام الدين"، وهو تحويل قيمة الدين إلى بند الخسائر بالقوائم المالية للمؤسسة، أما إذا تم سداد الدين في وقت لاحق من إعدامه، فيتم احتسابه كإيرادات للبنك مع تعديل الذمة المالية للمقترض من مدين إلى حساب دائن (أي حساب ليس عليه مستحقات وبه بعض الأموال لتغطية النفقات الإدارية).
